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資本會計與稅法差異及處理!

發布日期:2017-12-29 內容來源于:http://www.jnbpqy.live/

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債務轉為資本會計與稅法差異及處理:

債務人: 稅法對債務重組所得要求進行納稅調整, 調增應納稅所得額。

債權人: 二者規定受讓股權的入賬依據不一致, 會計上以債權的賬面價值入賬, 蘇州代理記賬稅收上以股權的公允價值確定計稅成本, 以此來確定將來處置投資時如何在稅法上確認投資收益以及應收賬款是否發生了壞賬損失, 報批后可調減應納稅所得額, 如果發生債務重組所得, 則要納稅調增。

4.修改其他債務條件會計與稅法差異及處理:

債務人: ( 1) 稅法上只對重組債務的計稅成本大于將來應付金額這種情況進行了規定,蘇州代理記賬對于重組債務的計稅成本小于將來應付金額這種表況未予以明確從稅法來看, 如果發生此種情況, 這部分損失從性質上分析, 應屬于無償捐贈, 不允許從應納稅所得額中扣除; ( 2) 會計上債務是按賬面價值, 稅法上是按計稅成本來確定的; ( 3) 會計上要求將減記的金額計入資本公積, 稅法要求將減記的債務重組所得記入應納稅所得額。

債權人: ( 1) 稅法上只對重組債權的計稅成本大于將來應收金額這種情況進行了規定, 對于重組債權的計稅成本小于將來應收金額這種情況未予以明確, 如果發生此種情況, 從性質上分析屬于接受捐贈,應計入應納稅所得; ( 2) 債權會計上是按賬面價值, 稅法上是按計稅成本來確定的; ( 3) 會計上要求將減記的金額計入營業外支出, 稅法要求將減記的債務重組損失記入應納稅所得額。


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